Báo cáo lưu chuyển tiền mặt Ví dụ

• Có Thể 19, 2024

Chuẩn mực kế toán tài chính 95 (FAS 95), Báo cáo tiền mặt yêu cầu tất cả các báo cáo tài chính được kiểm toán phải bao gồm một báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong các báo cáo được kiểm toán. Theo quy tắc FAS 95, các công ty có thể chọn chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo yêu cầu bằng phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp được xác định trong quy tắc. Ví dụ này hiển thị thông tin từ báo cáo tài chính do The Life Saver, LLC ban hành. Báo cáo thu nhập cho thấy thu nhập ròng trong năm 2009 là 160.000 đô la. Sau khi xem xét các tài khoản của bảng cân đối kế toán và sau khi điều chỉnh thu nhập ròng cho hoạt động cộng và trừ tiền mặt ròng được cung cấp bởi các hoạt động tổng cộng là 75.000 đô la.

Tiền mặt vào ngày 1 tháng 1 năm 2009 = 11.000 đô la và tiền mặt vào ngày 31 tháng 12 năm 2009 = 87.000 đô la.

Đánh giá thêm về bảng cân đối kế toán cho thấy các mức tăng giảm sau đây liên quan đến hoạt động đầu tư và tài trợ:

• Thiết bị đã tăng thêm 60.000 đô la
• Xe đã giảm 25.000 đô la
• Cổ phiếu phổ thông đã tăng $ 36.500

Công ty đã mua một hệ thống an ninh cho kho của mình, xử lý một chiếc xe tải của công ty và phát hành thêm cổ phiếu phổ thông. Hệ thống an ninh đã được thanh toán bằng tiền mặt. Những sự kiện này được phản ánh trên một báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng phương pháp gián tiếp như sau:

Life Saver, LLC có tổng tiền mặt tăng thêm trong năm là $ 76.500. Thông tin được cung cấp trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp các nhà đầu tư, chủ nợ và các bên liên quan khác đánh giá tác động của tình hình tài chính của doanh nghiệp đối với cả giao dịch tiền mặt và đầu tư phi tiền mặt trong giai đoạn này.

Video HướNg DẫN: Video hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp bằng Excel (Có Thể 2024).