Đằng sau báo cáo tài chính gian lận

• Có Thể 18, 2024

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch SEC là cơ quan quản lý chịu trách nhiệm nộp các vụ kiện dân sự và hình sự đối với các công ty kế toán phát hành báo cáo tài chính gian lận để lừa đảo các nhà đầu tư dựa vào thông tin đó khi đưa ra quyết định. Một số công ty kế toán đã đạt được thỏa thuận để giải quyết các hành động với SEC. Ví dụ, SEC đã kiểm duyệt Deloitte vì hành vi chuyên nghiệp không phù hợp theo Quy tắc 102 (e) của Quy tắc thực hành của SEC liên quan đến kiểm toán báo cáo tài chính của Adelyh. Không thừa nhận hay phủ nhận các cáo buộc, Deloitte đồng ý trả 25 triệu đô la.

Trong số những thứ khác, SEC, xác định việc sử dụng tài sản bị tịch thu và sử dụng nó để cung cấp ít nhất, một phần bồi thường cho các nạn nhân của lừa đảo. SEC tạo ra các quỹ được quản lý theo quy trình của Bộ Tư pháp, DOJ, thủ tục. Quỹ nạn nhân dự tính bồi thường, trên cơ sở pro-rata, nạn nhân của lừa đảo nắm giữ chứng khoán đủ điều kiện. Ví dụ, liên quan đến vụ án khét tiếng của Truyền thông Adel chế tạo, hai quỹ đã được tạo ra: Quỹ SEC và Quỹ nạn nhân Adel chế tạo. Theo SEC, Master đặc biệt đã phân phát hơn 105.500 mẫu đơn thỉnh nguyện và đã nhận được hơn 12.000 kiến ​​nghị tuyên bố hoàn toàn mất mát vượt quá số dư kết hợp trong Quỹ nạn nhân Adel chế tạo và Quỹ SEC. Master đặc biệt đã thông báo cho những người thỉnh nguyện về bất kỳ sự thiếu sót nào trong các kiến ​​nghị của họ trên cơ sở liên tục. Master đặc biệt ước tính rằng các bản phân phối sẽ sẵn sàng để được thực hiện vào khoảng nửa đầu năm 2009.

SEC hy vọng rằng việc kết hợp Quỹ SEC với Quỹ nạn nhân Adel chế tạo và phân phối Quỹ SEC theo quy trình của Quỹ nạn nhân Adel chế tạo là phương pháp hiệu quả, công bằng và hợp lý nhất để phân phối Quỹ SEC cho các nạn nhân của lừa đảo Adel chế tạo. SEC tuyên bố rằng thủ tục của anh ta sẽ đảm bảo rằng tất cả các nạn nhân đều được điều trị ổn định mà không có khả năng nhân đôi giữa hai quỹ. Thông tin thêm cho các nạn nhân được cung cấp tại //www.Adel chếFund.com

Nó phải rất thất vọng cho các nạn nhân sau khi mất tiền để trải qua những rắc rối của các thủ tục tố tụng này. Văn phòng SEC và Văn phòng Luật sư Nhà nước chịu trách nhiệm xác định và thông báo cho các nạn nhân tiềm năng làm hết sức mình khi áp dụng các nguyên tắc công bằng trong phân phối tài nguyên trong các quỹ đó.

Theo thông cáo báo chí do Bộ trưởng Tư pháp Hoa Kỳ Quận New York phát hành, từ cuối những năm 1990 đến 2002, JOHN và TIMOTHY RIGAS đã chiếm đoạt hàng tỷ đô la từ ADELPHIA - cho đến công ty truyền hình cáp lớn thứ sáu của quốc gia - vì lợi ích của chính họ và các thành viên khác trong gia đình RIGAS. Một số công ty cáp được sở hữu tư nhân bởi JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS và các thành viên khác trong gia đình RIGAS - nhưng được quản lý bởi ADELPHIA - đã mua và / hoặc nâng cấp bằng tiền lấy từ ADELPHIA. Các "Thực thể được quản lý Rigas" ("RMEs") được sử dụng rất nhiều đến nỗi họ không tạo ra đủ tiền để trả chi phí hoạt động và chi phí lãi vay, và do đó được trợ cấp một cách hiệu quả bằng tiền ứng trước từ ADELPHIA. ADELPHIA tiết lộ rằng họ phải chịu trách nhiệm cho khoản vay hơn 2 tỷ đô la được quy cho một số RME không được phản ánh trong ADELPHIArs trước hồ sơ và báo cáo tài chính của SEC. Cuối cùng, ADELPHIA đã nộp đơn xin bảo hộ phá sản vào ngày 25 tháng 6 năm 2002.

Kế toán pháp y giúp điều tra các trường hợp kế toán viên cùng với các giám đốc điều hành khác, tham gia vào một loạt các hành vi kế toán gian lận và các hành vi sai trái khác có tác động ròng tích lũy đến doanh thu được báo cáo và thu nhập trước thuế được báo cáo. Ví dụ, một cựu chủ tịch và Giám đốc điều hành của công ty WXY, và những người khác trong công ty đã thúc đẩy một con số hung hăng của điều khiển văn hóa doanh nghiệp bị ám ảnh bởi việc gặp gỡ các dự đoán tài chính. Để tăng giá cổ phiếu WXY, CEO đã áp đặt và yêu cầu tuân thủ doanh thu phi thực tế và các mục tiêu khác, và các giám đốc điều hành khác biết rằng ông hy vọng họ sẽ đạt được những con số đó bằng mọi cách cần thiết. Các trường hợp như vậy kết thúc trong việc thao túng thông tin tài chính và phê chuẩn lý thuyết về tam giác lừa đảo, có ba thành phần: cơ hội, áp lực và hợp lý hóa. Thật đơn giản cho một nhà điều hành hợp lý hóa rằng anh ta hoặc cô ta đang đáp ứng các mục tiêu của mình do CEO đặt ra. Phần áp lực được thể hiện bởi nhu cầu đáp ứng kỳ vọng tài chính.

Thỏa hiệp các tiêu chuẩn chuyên nghiệp thay mặt cho các tổ chức tham lam có hậu quả sâu rộng đối với những người tham gia vào các hoạt động không trung thực gây bất lợi cho các nhà đầu tư dựa vào thông tin tài chính.

Video HướNg DẫN: 5 LƯU Ý KHI ĐỌC BÁO CÁO TÀI CHÍNH | Đầu Tư | Thai Pham (Có Thể 2024).