Kích hoạt môi trường gian lận

• Tháng Tư 27, 2024

Giúp tổ chức của bạn tránh bị nạn nhân của kẻ gian như Michelle. Kế toán pháp y được đào tạo để phát hiện, ngăn chặn và điều tra các vụ việc xảy ra trong các tổ chức, tương tự như vụ án tại Brook và Leroy Inc.

Vào ngày 3 tháng 11 năm 2008, Michelle đã bị kết án 72 tháng tù và bị buộc phải trả 825.400 đô la tiền bồi thường cho Brook và Leroy Inc. và 200.858 đô la cho Sở Thuế vụ (IRS) vì tội gian lận và trốn thuế liên bang. Cô đã nhận tội vào tháng 7 năm 2008, thừa nhận rằng, với tư cách là chủ tịch của Brook và Leroy, cô đã tham gia vào một kế hoạch lừa gạt công ty bằng cách phát hành tiền lương trùng lặp cho chính mình trong hơn bốn năm và bằng cách phát hành séc của công ty cho chính mình, các thành viên gia đình và những người khác chi tiêu cá nhân của cô ấy. Cô cũng thừa nhận trốn thuế dựa trên việc cô không báo cáo số tiền tham ô là thu nhập và đóng thuế cho số tiền này. Đề án này không phải là bất thường.

Ngày nay, hơn bao giờ hết, các tổ chức phải đối mặt với những thách thức trong giao dịch với nhân viên, nhà cung cấp và khách hàng của họ, quá nhiều nguy cơ để đứng yên. Kế toán pháp y và giám định gian lận có cam kết giúp các bên liên quan bảo vệ sự giàu có của họ, từ đó mang lại nhiều cơ hội việc làm, doanh thu thuế nhiều hơn, bền vững hơn trong dài hạn. Tất cả các bên liên quan đều có lợi khi có một bộ kiểm soát nội bộ hợp lý và được áp dụng trong toàn tổ chức.

Điều bắt buộc là đội ngũ quản lý phải xác định các khu vực nhất quán có rủi ro cao trong toàn tổ chức, tuân thủ một nhóm kiểm tra gian lận, cần thực hiện và giám sát các hành động được nêu ra trong một kế hoạch hành động gian lận hợp lý có thể dẫn đến gian lận.

Nhận biết cờ đỏ và các trường hợp có thể dẫn đến môi trường "kích hoạt gian lận", phát hiện, ngăn chặn và thực hiện các chiến lược giảm thiểu chi phí hiệu quả để ngăn chặn gian lận và ngăn chặn các tổ chức là nạn nhân của sự thao túng của nhân viên đáng tin cậy. Các mưu đồ lừa đảo có thể không bị phát hiện cho đến khi một lá cờ đỏ báo hiệu điều gì đó khác thường và ai đó trong tổ chức theo dõi.

Kẻ gian liên tục tìm kiếm điểm yếu trong các hành vi phòng chống gian lận và phát hiện gian lận. Một ban giám đốc được đào tạo và hiểu biết đúng cách là điểm cộng cho bất kỳ tổ chức nào chỉ khi họ cam kết thực hiện chức năng giám sát của mình.

Cờ đỏ cờ đỏ là một mô hình, thực tiễn hoặc hoạt động cụ thể cho thấy nguy cơ lừa đảo có thể xảy ra. Khác gọi nó là chỉ số gian lận hoặc triệu chứng gian lận.

Một môi trường hợp tác cam kết rộng rãi về các chiến lược phòng ngừa nên có và ghi lại một quy trình mô tả rõ ràng chương trình và chính sách chống gian lận của mình, bao gồm cách tổ chức xác định, biện pháp và kiểm soát rủi ro hoạt động. Thực hiện các biện pháp kiểm soát phù hợp để đối phó hiệu quả với các mối đe dọa tội phạm tài chính mà mọi công ty phải đối mặt là một cách tuyệt vời để kế toán viên và cụ thể hơn là kế toán pháp y để tăng thêm giá trị cho tổ chức của họ.

Brook và Leroy Inc. có thể ngăn chặn sự mất mát của mình bằng cách xác định các cờ đỏ về gian lận biên chế. Một số phổ biến nhất là:

o Chức năng lưu giữ hồ sơ không độc lập với chức năng sổ cái chung
o Thiếu các thủ tục chính thức để tăng lương
o Nhiều hơn một nhân viên có cùng địa chỉ, không có bất kỳ lời biện minh nào
o Bản sao số an sinh xã hội
o Chức năng phê duyệt bảng chấm công và xử lý bảng lương mà không cần xem xét thêm.

Các chương trình gian lận biên chế phổ biến nhất là nhân viên gosh, rút ​​tiền lương giữa tháng không được khấu trừ từ bảng lương cuối tháng, lạm dụng khấu trừ, nhân viên bồi hoàn chi phí, chỉ đề cập đến vài.

Tuyên bố về Chuẩn mực kiểm toán (SAS) 99 hướng dẫn kiểm toán viên về việc phát hiện gian lận vật chất. SAS 99 tập trung vào đánh giá rủi ro và khuyến khích các kiểm toán viên thực hiện thái độ hoài nghi nghề nghiệp và tự hỏi nếu ai đó muốn phạm tội gian lận, làm thế nào để thực hiện được?

Thử nghiệm không báo trước cùng với sự phân biệt nhiệm vụ thích hợp là những biện pháp ngăn chặn gian lận mạnh mẽ. Ngoài ra, xem xét định kỳ các số an sinh xã hội, địa chỉ của nhân viên, và một quy trình chính thức trong đó bộ phận nhân sự phê duyệt mức lương của Google tăng và thông báo cho bộ phận biên chế. Bộ phận biên chế xử lý bảng lương, và bộ phận tài chính đối chiếu các báo cáo ngân hàng. Ngoài ra, việc hòa giải hàng tháng các khoản tiền bị giữ lại để đảm bảo rằng chúng được báo cáo và thanh toán là một cơ chế tốt có thể dẫn đến việc phát hiện ra các khoản tiền này.

Các tổ chức có thể mà đủ khả năng phân chia trách nhiệm này phải có các yếu tố giảm thiểu để xem xét bên ngoài và hòa giải ngân hàng như vậy. Thực hiện các biện pháp để ngăn chặn một nhân viên ở vị trí của cả hai, ăn cắp và che giấu. Michelle đã chứng minh điều này là đúng.

Video HướNg DẫN: Mì Gõ | Tập 246 : Hồ Bơi Dậy Sóng (Phim Hài Hay 2019) (Tháng Tư 2024).