Giao dịch bất thường đáng kể

• Có Thể 3, 2024

Một số tổ chức muốn tăng cường nội dung báo cáo tài chính của họ, đặc biệt là vào cuối năm. Các giao dịch quan trọng khác thường, đặc biệt là các giao dịch được ghi nhận gần cuối kỳ báo cáo, thể hiện các cờ đỏ và có thể dẫn đến gian lận trong báo cáo tài chính.

Kế toán pháp y đang tìm kiếm manh mối hoặc chỉ số gian lận xem xét kỹ lưỡng các giao dịch đó. Để tránh báo cáo tài chính hoặc tài sản gian lận Kiểm toán viên lừa đảo phải cảnh giác và, nếu họ tìm thấy các giao dịch bất thường, điều đầu tiên họ nên làm là đánh giá cơ sở kinh doanh cho các giao dịch bất thường đáng kể. Thiếu một sự biện minh là một lá cờ đỏ mạnh mẽ, công đức theo dõi và phân tích chuyên sâu.

Mặc dù kiểm toán viên đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn báo cáo tài chính gian lận, cuối cùng, trách nhiệm báo cáo tài chính được giao cho ba nhóm (Nguồn: AICPA - Vai trò của Ủy ban Kiểm toán):

1. Hội đồng quản trị của công ty, bao gồm cả ủy ban kiểm toán
2. Quản lý tài chính, bao gồm cả kiểm toán viên nội bộ
3. Kiểm toán viên độc lập.

Theo AU 316 (Chuẩn mực kiểm toán) - Cân nhắc gian lận trong kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên nên xem xét:

o Hình thức của các giao dịch đó có quá phức tạp hay không, ví dụ như trong trường hợp của Enron, nó liên quan đến nhiều thực thể trong một nhóm các bên thứ ba không liên quan.

o Việc quản lý có thảo luận về bản chất của kế toán đối với các giao dịch đó với ủy ban kiểm toán hoặc ban giám đốc hay không.

o Việc quản lý có chú trọng nhiều hơn vào sự cần thiết phải xử lý kế toán cụ thể hơn là tính kinh tế cơ bản của các giao dịch.

o Cho dù các giao dịch liên quan đến các bên liên quan chưa hợp nhất, bao gồm các thực thể có mục đích đặc biệt, đã được xem xét và phê duyệt đúng bởi ủy ban kiểm toán hoặc ban giám đốc.

o Liệu các giao dịch có liên quan đến các bên liên quan không xác định trước đó hoặc các bên không có chất hoặc sức mạnh tài chính để hỗ trợ giao dịch mà không cần hỗ trợ từ đơn vị được kiểm toán.

Kiểm toán viên phải đặt ra yêu cầu cho các thành viên của nhóm quản lý và chú ý đến câu trả lời của họ. Đánh giá đúng các câu trả lời cho những câu hỏi này là rất quan trọng đối với hiệu quả kiểm toán.

Kiểm toán viên được giao nhiệm vụ xác định tính trung thực của các phản hồi của ban quản lý và / hoặc không có sự quản lý Việc sử dụng các kỹ thuật lừa đảo như việc giữ kín thông tin. Đánh giá tính toàn vẹn của quản lý là điều bắt buộc đối với kiểm toán viên và kế toán pháp y xử lý các giao dịch bất thường đáng kể.

Cựu Giám đốc điều hành, CFO và các cán bộ cấp cao khác của một tập đoàn đã bị buộc tội làm sai lệch hồ sơ tài chính của công ty nhằm tăng doanh thu của tổ chức để công ty gặp gỡ các nhà phân tích dự đoán tài chính. Các giám đốc điều hành cũng bị buộc tội tự xử lý. Họ bị cáo buộc đã sử dụng hơn 750.000 đô la trong quỹ công ty để thanh toán cho các bài tập quyền chọn cổ phiếu mà không có sự chấp thuận của Hội đồng quản trị và không tiết lộ đúng. Họ cũng bị cáo buộc sử dụng các quỹ của công ty để chi trả cho các chi phí cá nhân như tác phẩm nghệ thuật, kỳ nghỉ và lệ phí câu lạc bộ đồng quê. Đây chỉ là một mẫu của nhiều trường hợp trong đó các giao dịch quan trọng bất thường xảy ra và không được chú ý vì kiểm toán viên thiếu sự hoài nghi nghề nghiệp.

Video HướNg DẫN: Virus corona biến thể bất thường - Số ca nhiễm ở Vũ Hán cao hơn thực tế nhiều (Có Thể 2024).