Kế toán Madoff và sự cố tài chính

• Tháng Tư 29, 2024

Khi kế hoạch của Bernard Madoff, Ponzi được tiết lộ, thế giới có câu hỏi liên quan đến kiểm toán viên của ông. Kiểm toán viên Madoff ở đâu? Tuần tài chính hỏi.

Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch, SEC, buộc tội kiểm toán viên Madoff, lừa đảo.

Khiếu nại của SEC cáo buộc rằng Friehling kích hoạt kế hoạch Ponzi của Madoff bằng cách tuyên bố sai, trong các báo cáo kiểm toán hàng năm, rằng F & H đã kiểm toán các báo cáo tài chính của BMIS theo Chuẩn mực kiểm toán được chấp nhận chung (GAAS), bao gồm các yêu cầu để duy trì tính độc lập của kiểm toán viên và thực hiện các thủ tục kiểm toán đối với chứng khoán. .

F & H cũng đưa ra tuyên bố rằng báo cáo tài chính của BMIS được trình bày phù hợp với Nguyên tắc Kế toán được chấp nhận chung (GAAP) và Friehling đã xem xét các kiểm soát nội bộ tại BMIS, bao gồm kiểm soát việc lưu ký tài sản và không tìm thấy bất cập nào về tài sản. Theo khiếu nại của SEC, Friehling biết rằng BMIS thường xuyên phân phối các báo cáo kiểm toán hàng năm cho khách hàng của Madoff và các báo cáo đã được đệ trình với SEC và các cơ quan quản lý khác.

Khiếu nại của SEC cáo buộc rằng tất cả các tuyên bố này đều sai về mặt vật chất vì Friehling và F & H đã không thực hiện kiểm toán BMIS có ý nghĩa và không thực hiện các thủ tục để xác nhận rằng BMIS có ý định thay mặt khách hàng của mình tồn tại.

Thay vào đó, SEC cáo buộc rằng Friehling chỉ giả vờ tiến hành các thủ tục kiểm toán tối thiểu đối với một số tài khoản nhất định để làm cho có vẻ như anh ta đang tiến hành kiểm toán, và sau đó không thể ghi lại các phát hiện và kết luận có mục đích của mình theo yêu cầu của GAAS. Nếu được nêu đúng, các báo cáo tài chính đó, cùng với các tiết lộ liên quan đến BMIS liên quan đến các yêu cầu dự trữ, sẽ cho thấy BMIS đã nợ hàng chục tỷ đô la trong các khoản nợ bổ sung cho khách hàng của mình và do đó không có khả năng thanh toán.

Theo khiếu nại của SEC, Friehling tương tự không thực hiện bất kỳ quy trình kiểm toán nào liên quan đến kiểm soát nội bộ của BMIS và không có cơ sở nào để tuyên bố rằng BMIS không có bất cập về vật chất. Sợ rằng công việc của mình cho BMIS sẽ bị đánh giá ngang hàng, theo yêu cầu của kế toán viên thực hiện kiểm toán, Friehling đã nói dối Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ trong nhiều năm và phủ nhận rằng ông đã tiến hành bất kỳ công việc kiểm toán nào.

SEC cáo buộc thêm rằng Friehling và F & H đã kiếm được tiền lãi thông qua khoản bồi thường từ Madoff và BMIS, và cũng từ việc rút tiền lãi từ các tài khoản tại BMIS dưới danh nghĩa Friehling và các thành viên gia đình anh ta.
Khiếu nại của SEC cáo buộc cụ thể rằng Friehling và F & H đã vi phạm Mục 17 (a) của Đạo luật Chứng khoán, đã vi phạm và hỗ trợ và xóa bỏ các vi phạm Mục 10 (b) của Đạo luật Trao đổi và Quy tắc 10b-5 theo đó, và hỗ trợ và vi phạm các Phần của 206 (1) và 206 (2) của Đạo luật Cố vấn, Phần 15 (c) của Đạo luật Trao đổi và Quy tắc 10b-3 theo đó, và Phần 17 của Đạo luật Trao đổi và Quy tắc 17a-5 theo đó. Trong số những điều khác, khiếu nại của SEC tìm kiếm các hình phạt tài chính và lệnh của tòa án yêu cầu cả Friehling và F & H phải làm mất đi lợi ích bất chính của họ.

Tránh đánh giá ngang hàng

Khiếu nại đã nộp tại Tòa án Quận Nam Quận New York, tài khoản số. 5 tiểu bang: Quảng cáo Ngoài hành vi bị cáo buộc ở trên, Friehling đã đại diện sai cho Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ ("AICPA") rằng anh ta không tham gia vào công việc kiểm toán. Bằng cách đó, Friehling đã tránh được các yêu cầu đánh giá ngang hàng của AICPA áp dụng cho các kiểm toán viên, điều này có thể đã cho thấy rằng cái gọi là công việc kiểm toán của anh ta đối với BMIS là một sự giả tạo và có thể khiến BMIS phải xem xét kỹ lưỡng hơn. Friehling cũng tiếp tục lừa đảo bằng cách ủy quyền cho BMIS gửi tài liệu xác nhận tài khoản cho khách hàng của mình xác định sai F & H là kế toán độc lập của BMIS và đại diện cho F & H tiến hành kiểm toán BMIS. Ngoài ra, Friehling có ý định thực hiện các thủ tục đã thỏa thuận trên tài khoản của các khách hàng BMIS cụ thể đã yêu cầu anh ta làm như vậy. Trên thực tế, Friehling không chịu các tài khoản này làm các thủ tục như vậy, nhưng anh ta vẫn đại diện cho các khách hàng này và kiểm toán viên của họ rằng anh ta đã thực hiện các thủ tục và không thấy có vấn đề gì. Tất cả những hành động này được thiết kế để, và đã làm, bảo vệ BMIS và Madoff khỏi mọi sự giám sát thực sự của các nhà quản lý, khách hàng "và các kiểm toán viên có trình độ.

Nguyên tắc ứng xử chuyên nghiệp

Các nguyên tắc ứng xử chuyên nghiệp, Điều I, Trách nhiệm nêu rõ: Hy Là kế toán viên chuyên nghiệp, được chứng nhận thực hiện vai trò thiết yếu trong xã hội. Phù hợp với vai trò đó, các thành viên của Viện kế toán công chứng Hoa Kỳ có trách nhiệm với tất cả những người sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp của họ. Các thành viên cũng có trách nhiệm tiếp tục hợp tác với nhau để cải thiện nghệ thuật kế toán, duy trì sự tự tin của cộng đồng và thực hiện các trách nhiệm đặc biệt của nghề nghiệp đối với việc tự quản.Nỗ lực chung của tất cả các thành viên là cần thiết để duy trì và nâng cao truyền thống của nghề.
Nếu công ty này tuân theo các thủ tục đã được thiết lập, nhiều khả năng hơn là không, sự thất bại tài chính này đã được ngăn chặn. Bây giờ nhiều kế toán pháp y sẽ thu thập thông tin và chuẩn bị lịch trình sẽ giúp một thẩm phán đưa ra phán quyết công bằng trong trường hợp này.
Cam kết của chúng tôi là giữ trách nhiệm của chúng tôi trong việc thực hiện các cam kết chuyên nghiệp. Chúng ta phải thực hiện các đánh giá chuyên môn và đạo đức nhạy cảm trong tất cả các hoạt động của chúng tôi.

Video HướNg DẫN: Hướng dẫn lập Báo cáo tài chính - Bảng CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tháng Tư 2024).