Cũng được gọi là phương pháp báo cáo thu nhập, báo cáo các khoản thu tiền mặt và giải ngân tiền mặt từ hoạt động điều hành và chênh lệch giữa hai khoản tiền này thể hiện dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh. Đây là tương đương với thu nhập ròng dựa trên tiền mặt. Một lịch trình bổ sung đối chiếu thu nhập ròng với tiền thuần do hoạt động kinh doanh cung cấp phải được đính kèm với báo cáo lưu chuyển tiền tệ khi sử dụng phương pháp trực tiếp.
Tổng công ty XYZ, LLC Báo cáo lưu chuyển tiền mặt Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2007 (Phương pháp trực tiếp)
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Biên lai tiền mặt từ khách hàng 2.500 Tiền mặt trả cho tiền lương và thuế biên chế (850) Tiền lãi kiếm được từ khoản đầu tư 75 Tiền mặt được cung cấp bởi hoạt động. 1.725
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư Bán đầu tư 1.000 Mua đồ đạc và nội thất (519) Tiền mặt được cung cấp bởi hoạt động đầu tư. 480
Dòng tiền từ hoạt động tài chính Thanh toán cổ tức (600) Phát hành nợ dài hạn 5, 500 Tiền mặt được cung cấp bởi kích hoạt tài chính. 4.900 Tăng ròng tiền mặt 7,106 Tiền mặt vào đầu giai đoạn 2.350 Tiền mặt cuối kỳ 9,456
Hoạt động đầu tư và tài chính phi tiền mặt Đổi xe tải lấy cổ phiếu phổ thông 3.780
Phương pháp gián tiếp
Tóm lại, phương pháp gián tiếp bổ sung lại vào thu nhập ròng các chi phí và tổn thất không dùng tiền mặt và trừ đi các khoản thu và lợi nhuận không dùng tiền mặt. Phương pháp gián tiếp được gọi là phương pháp hòa giải. Nó điều hòa thu nhập ròng cho các mặt hàng không ảnh hưởng đến tiền mặt nhưng ảnh hưởng đến thu nhập ròng được báo cáo.
Bất kể sử dụng phương pháp trực tiếp hay gián tiếp, tiền thuần được cung cấp bởi các hoạt động điều hành là như nhau.
Định dạng được đề xuất theo phương pháp gián tiếp như sau:
Thu nhập ròng 2.800
Điều chỉnh để điều hòa thu nhập ròng để Tiền mặt được cung cấp bởi các hoạt động: Chi phí khấu hao 2.200 Giảm 4.000 khoản phải thu Tăng chi phí trả trước (1.350) Tăng tài khoản phải trả 8,422 Tiền mặt được cung cấp bởi các hoạt động 13.272
Để xác định Tiền mặt ròng từ hoạt động điều hành, điểm khởi đầu là thu nhập ròng. Với số tiền này, cộng trừ như sau (Nguồn: Kieso, Donald E. và Jerry J. Weygandt và Terry D. Kế toán trung gian Warfield Tập II - Trang 1220)
Thu nhập ròng Bổ sung Chi phí khấu hao Khấu hao tài sản vô hình và phí trả chậm Khấu hao chiết khấu trái phiếu Tăng nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại Mất đầu tư vào cổ phiếu phổ thông bằng phương pháp vốn chủ sở hữu Mất mát khi bán tài sản thực vật Mất mát khi ghi giảm tài sản Giảm các khoản phải thu Giảm hàng tồn kho Giảm chi phí trả trước Tăng tài khoản phải trả Tăng nợ phải trả
Khấu trừ Khấu hao phí bảo hiểm trái phiếu Giảm trách nhiệm thuế thu nhập hoãn lại Thu nhập từ đầu tư vào cổ phiếu phổ thông bằng phương pháp vốn chủ sở hữu Kiếm được từ việc bán tài sản thực vật Tăng khoản phải thu Tăng hàng tồn kho Tăng chi phí trả trước Tăng tài khoản phải trả Giảm nợ phải trả
Các bổ sung và các khoản khấu trừ được liệt kê ở trên đối chiếu thu nhập ròng với dòng tiền thuần từ hoạt động điều hành, điều này biện minh cho lý do coi phương pháp gián tiếp là phương pháp đối chiếu.
Video HướNg DẫN: Đọc hiểu ngôn ngữ kinh doanh (P3): Bảng lưu chuyển tiền tệ (Có Thể 2024).
Bắt đầu kinh doanh có thể là thách thức. Đặc biệt là những bước đầu tiên của việc vượt qua giai đoạn mơ ước để thể hiện ước mơ. Đây là nơi quan trọng mà nhiều người bị mắc kẹt. Họ không bao giờ có...
Trong vài năm gần đây, tôi đã vinh dự được tham gia với tư cách là giám khảo của những cuốn sách thiếu nhi cho Giải thưởng Mom Lựa chọn. Khi tôi ngồi xuống để đánh giá một cuốn sách trẻ em mới, tôi...
Về Tác Giả
Chow Yuan
Báo Chí Tài Năng Trẻ. Chef. NgườI ChịU Trách NhiệM Và XuốNg ĐấT.